一、附加税（城建税、教育费附加等）的会计分录
1. 计提阶段（月末计提）
根据当月应缴纳的增值税额计算附加税（如城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%）：
借：税金及附加
（图片来源{689 69 a80a1610}，侵删）
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
依据：附加税需根据增值税计提，属于营业成本的一部分。
（图片来源网络，侵删）
2. 结转税金（月末结转损益）
将计提的附加税转入本年利润：
借：本年利润
贷：税金及附加
（图片来源网络，侵删）
说明：此步骤根据企业会计政策，通常在月末进行损益结转。
3. 缴纳税款（次月申报缴纳）
实际缴纳时：
借：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
贷：银行存款
依据：地税一般当月计提、次月缴纳。
二、个人所得税的会计分录
1. 工资代扣个税（发放工资时）
企业代扣员工个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
说明：个税随工资计提，无需单独计提。
2. 缴纳个税（次月申报缴纳）
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
三、其他地方税种（如房产税、土地使用税）
若涉及房产税、土地使用税等，会计分录如下：
1. 计提阶段
借：税金及附加
贷：应交税费——应交房产税
应交税费——应交城镇土地使用税
2. 缴纳阶段
借：应交税费——应交房产税
应交税费——应交城镇土地使用税
贷：银行存款
注意事项
1. 时间节点
2. 科目使用规范
3. 政策变化
总结流程
计提税金 → 结转损益 → 次月缴纳
具体操作需结合企业实际业务和地方税务要求，确保合规性和准确性。
