国库库款管理的规定-锦旺生活网

国库库款管理是国家预算执行的核心环节，涉及财政资金的收纳、划分、留解、支拨及结余处理等。其规定主要基于以下法律法规及管理制度：

一、基本法律框架

1. 《中华人民共和国国家金库条例》

国库职责：负责办理国家预算收入的收纳、划分、留解，以及预算支出的拨付；监督预算执行，拒绝违规退库或支拨（如擅自变更收入分成比例、超存款余额支拨等）。

库款支配权：各级国库库款支配权归属同级财政机关，但必须符合财政体制规定。

库款支拨原则：

支出须凭财政机关拨款凭证，且必须在同级财政存款余额内支付；

仅办理转账，不支付现金。

2. 国库管理主体：

（图片来源网络，侵删）

中国具体经理国库，实行垂直领导，一级财政设立一级国库（中央设总库，省、市、县设分/支库）。

⚙️ 二、国库集中收付制度

1. 国库单一账户体系

所有财政资金纳入国库单一账户体系管理，取消预算单位实存资金账户，实行“零余额账户”管理。

支付方式：

财政直接支付：由财政向供应商直接支付；

财政授权支付：预算单位在授权额度内自行支付。

2. 结余资金管理

结转资金：预算未执行完毕需次年继续使用的资金，按原用途编入下年预算。

结余资金：项目终止或两年未用完的资金，由财政部收回（科研项目等特殊情况除外）。

申报程序：年度终了后45日内清理结余资金并报财政部核定，财政部30日内发文收回。

3. 年终预算结余处理

代理银行于12月31日注销预算单位零余额账户额度，次年1月恢复额度供继续使用。

预算单位需填报《年终预算结余资金申报核定表》，经财政部审核后方可结转。

三、库款规模控制与调度

1. 库款管理原则

（图片来源网络，侵删）

加强库款监测预警，实行“削峰填谷”管理，避免资金闲置或支付风险。

地方库款规模占支出比重过高时，财政部可收回部分资金。

2. 国库现金管理

中央国库：通过商业银行定期存款操作（期限1年内），以国债质押获取利息。

地方国库：省级全面推行现金管理，规范存款操作流程。

四、地方国库资金管理规范

1. 乡镇国库改革：

推进乡镇国库集中支付全覆盖，暂未改革的地区需加快实施。

2. 财政专户清理：

严禁违规将国库资金转入财政专户，除社保基金等特殊情形外，财政专户数量应压缩。

五、代理国库业务的会计科目规范

1. 商业银行/信用社代理业务

（图片来源网络，侵删）

设置专用科目（如“待结算财政款项”“代理国库存款”等），明确核算范围。

代理国库经收处业务时，资金须从缴款人银行账户直接划转至国库，禁止使用支付机构“零钱”等非银行账户资金。

总结

国库库款管理的核心是安全、高效、透明：

安全管控：通过国库单一账户体系、动态监控（如扶贫资金动态监控平台）和违规支拨拦截机制防范风险；

效率优化：盘活结余资金、推行国库现金管理提升资金效益；

制度保障：以《国家金库条例》为基础，配套集中收付、结转结余管理等细则形成完整框架。

> 20 24年新规：商业银行代理国库业务需在 20 24年12月1日前完成会计科目调整，进一步规范核算流程。

国库库款管理的规定

一、基本法律框架

⚙️ 二、国库集中收付制度

三、库款规模控制与调度

四、地方国库资金管理规范

五、代理国库业务的会计科目规范

总结

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一、基本法律框架

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三、库款规模控制与调度

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五、代理国库业务的会计科目规范

总结

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